Косвенные налоги – это налоги, которые взимаются не с доходов налогоплательщика, а с стоимости товаров, работ и услуг. К основным видам косвенных налогов в Беларуси относятся:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Акцизный налог
• Налог на игорный бизнес
• Таможенные пошлины (в части, относящейся к внутреннему обороту)

Законодательная база

Основные нормативные акты, регламентирующие порядок взимания косвенных налогов:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (части III и IV).
2. Закон «О налоге на добавленную стоимость» от № 199‑З.
3. Закон «Об акцизном налоге» от № 200‑З.
4. Приказы Министерства финансов и Министерства по налогам и сборам, уточняющие ставки, сроки уплаты и порядок подачи деклараций.

Ключевые положения порядка взимания

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Ставка НДС: 20 % (основная), 10 % – для определённых товаров и услуг, 0 % – экспорт.
• Объект налогообложения: стоимость реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.
• Срок уплаты: до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Декларация: форма № 3‑К, подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Акцизный налог

• Применяется к алкоголю, табачным изделиям, топливу, нефтепродуктам и некоторым другим группам товаров.
• Ставка определяеться в зависимости от категории товара (например, 30 % от розничной цены для крепкого алкоголя).
• Уплата производится одновременно с подачей акцизной декларации (форма № 4‑К) не реже одного раза в квартал.

Налог на игорный бизнес

• Ставка – 30 % от валового дохода игорного заведения.
• Декларация подается ежемесячно (форма № 5‑К).

Контакты для обращений

Структура и отделы, отвечающие за косвенные налоги

• Отдел налога на добавленную стоимость (НДС) – контроль начисления и уплаты, проверка деклараций.
• Отдел акцизного налога – лицензирование производителей, сбор и проверка акцизных деклараций.
• Отдел налога на игорный бизнес – мониторинг игорных заведений, расчёт и сбор налога.
• Отдел электронных сервисов – поддержка личного кабинета, онлайн‑поддержка.
• Отдел правовой поддержки – подготовка нормативных актов, ответы на запросы налогоплательщиков.

Руководство Министерства по налогам и сборам

Отзывы и предложения налогоплательщиков

Для повышения качества обслуживания Министерство по налогам и сборам принимает отзывы через несколько каналов:

• Онлайн‑форма на официальном сайте (https://www.nalog.gov.by/feedback).
• Электронная почта feedback@nalog.gov.by.
• Горячая линия – 8‑800‑555‑55 55 (опция «Отзыв»).
• Личный кабинет – раздел «Мои обращения».

Примеры типовых вопросов

1. Как правильно оформить возврат НДС за экспортируемый товар?
2. Какие документы нужны для получения акцизной лицензии?
3. Можно ли изменить срок подачи квартальной декларации по НДС?
4. Как подать жалобу на неправомерные начисления акцизного налога?

Практические рекомендации для налогоплательщиков

Регистрация в личном кабинете – обязательна для подачи всех деклараций в электронном виде. После регистрации вы получаете доступ к:

• Формам деклараций (НДС, акциз, игорный бизнес).
• Истории платежей и уведомлений о задолженностях.
• Онлайн‑консультациям с налоговыми инспекторами.

Своевременная уплата – несоблюдение сроков приводит к начислению штрафов (0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки).

Хранение первичной документации – все счета‑фактуры, товарные накладные и акцизные сертификаты необходимо хранить минимум 5 лет.

Консультации – при возникновении вопросов рекомендуется обращаться в отделы по телефону горячей линии или через личный кабинет, чтобы избежать ошибок в расчётах.

Порядок взимания косвенных налогов в Республике Беларусь регулируется чётко прописанными нормативными актами и поддерживается современной электронной инфраструктурой. Своевременное выполнение обязательств, а также использование доступных каналов связи с налоговыми органами позволяют минимизировать риски и упростить процесс взаимодействия.

Информация актуальна на 21 ноября 2025 года. Для получения самых свежих данных рекомендуется проверять официальные источники.