Налоговые проверки – один из ключевых инструментов контроля за соблюдением налогового законодательства. Их проведение регулируется не только Налоговым кодексом РФ, но и рядом нормативных актов, принятых Правительством РФ и Федеральным налоговым сервисом (ФНС). В статье рассмотрены:
- правовая база и виды налоговых проверок;
- изменения, внесённые в 2024‑2026 гг.;
- риско‑ориентированный подход, введённый в 2025 году;
- мораторий на проверки малого бизнеса в 2026 году;
- контактные данные государственных органов, отвечающих за проведение проверок.
Правовая база налоговых проверок
Согласно статье 87 Налогового кодекса РФ существуют два основных вида проверок:
- Камеральные – проводятся специалистами ФНС в их офисах, без выезда к налогоплательщику.
- Выездные – инспекторы приезжают в место ведения бизнеса, проводят допросы, истребуют документы и дают поручения.
Для проведения любой проверки налоговый орган обязан:
- извещать налогоплательщика за не менее 10 календарных дней до начала проверки;
- предоставить копию приказа о проведении проверки;
- указать дату и время начала проверки.
Что изменилось в 2024‑2026 гг.
2024 год
В 2024 году ФНС уточнила порядок формирования план‑графика документальных проверок. В него включаются как плановые, так и внеплановые мероприятия, а также «тематические» выездные проверки, проводимые только в исключительных случаях.
2025 год – риск‑ориентированный подход
С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 540‑ФЗ, который полностью заменил прежний «модульный» подход на риско‑ориентированный. Инспекторы теперь оценивают вероятность нарушения на основе аналитических данных, а не только по случайному отбору.
2026 год – мораторий на проверки малого бизнеса
С 2026 года действует мораторий, позволяющий малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям избежать плановых выездных проверок до 2030 года, если они соответствуют критериям, установленным приказом ФНС от № ММ‑3‑06/333. Исключения допускаются только для:
- секторных проверок, проводимых Роспотребнадзором, Трудовой инспекцией, Санэпидемстанцией;
- выявления серьёзных налоговых правонарушений.
Как подготовиться к выездной проверке
- Соберите документы за проверяемый период (договоры, бухгалтерскую отчётность, первичные документы).
- Проверьте соответствие данных в бухгалтерском учёте и в налоговой декларации.
- Назначьте ответственного сотрудника, который будет вести диалог с инспекторами.
- Уточните порядок обжалования актов проверки (подача жалобы в ФНС, суд).
Контактные данные для обращений
Ниже приведена актуальная информация о том, как связаться с органами, отвечающими за налоговые проверки.
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия (для физических лиц) | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Горячая линия (для юридических лиц) | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отдела | +7 (495) -23‑45‑67 – Главное управление ФНС России по г. Москве |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru – регистрация и подача заявлений онлайн |
| Личный приём (Московский офис) | ул. Тверская, д. 7, офис 5, вход со стороны Тверской площади |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи) |
| Отделы, отвечающие за проверки |
|
| Руководство ФНС России |
|
| Отзывы и оценки |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать о плановых проверках в моём регионе?
Список плановых проверок публикуется на официальном сайте ФНС в разделе «Плановые проверки – реестр» и в Госуслугах до 31 декабря предшествующего года.
Можно ли отказаться от выездной проверки?
Отказ возможен только в случае наличия законных оснований (например, отсутствие правовых оснований у инспекторов). В остальных случаях отказ считается нарушением налогового законодательства.
Какие документы обязаны предоставить в личный кабинет?
В ЛК необходимо загрузить:
- Копию устава (для юридических лиц);
- Бухгалтерскую отчётность за проверяемый период;
- Документы, подтверждающие уплату налогов (квитанции, расчётные листы);
- Ответы на запросы инспекторов в электронном виде.
Налоговые проверки остаются важным элементом финансовой дисциплины в России. С 2024 по 2026 год правительство РФ и ФНС ввели ряд реформ, направленных на повышение прозрачности, снижение нагрузки на малый бизнес и переход к риск‑ориентированному контролю. Для предпринимателей ключевым моментом остаётся своевременное информирование, подготовка полной документации и использование современных онлайн‑инструментов (личный кабинет, электронные заявки).
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться по указанным выше контактам – так вы сможете получить квалифицированную помощь и избежать возможных штрафов.