Дата актуализации: г․
Общие сведения о соглашении
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения (ДН) в отношении налогов на доходы и капитал было подписано с целью:
- Устранения двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц, получаемых в обеих странах;
- Стимулирования взаимных инвестиций и экономического сотрудничества;
- Создания предсказуемой налоговой среды для бизнеса․
Соглашение регулирует налогообложение следующих видов доходов:
- Доходы от предпринимательской деятельности;
- Дивиденды, проценты и роялти;
- Доходы от недвижимости;
- Пенсии и социальные выплаты;
- Капитальные доходы (продажа акций, недвижимости и пр․)․
Цели и задачи соглашения
Основные задачи, которые ставит перед собой договор:
- Избежание двойного налогообложения – доход, полученный в одной стране, не будет облагаться налогом в другой, либо будет предоставлен налоговый кредит․
- Предотвращение уклонения от уплаты налогов – вводятся механизмы обмена информацией между налоговыми органами․
- Упрощение налогового администрирования – единые формы и процедуры для получения налоговых льгот․
- Повышение инвестиционной привлекательности – снижение налогового бремени для компаний, открывающих дочерние структуры на Кипре․
Ключевые положения соглашения
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Резидентство | Определяется на основе места постоянного проживания, центра жизненных интересов и наличия постоянного места жительства․ |
| Дивиденды | Максимальная ставка налога у источника – 5 % (при владении ≥10 % акций) и 15 % в остальных случаях․ |
| Проценты | Ставка налога у источника – 0 % при наличии экономических интересов в стране‑получателе, иначе 10 %․ |
| Роялти | Налог у источника – 0 % (при условии, что получатель является резидентом одной из сторон)․ |
| Капитальные доходы | Освобождение от налога у источника; налог уплачивается только в стране резидентства․ |
| Обмен информацией | Стороны обязуются обмениваться налоговой информацией в соответствии с международными стандартами (CRS, FATCA)․ |
Как воспользоваться преимуществами соглашения?
Для того чтобы воспользоваться льготами ДН, необходимо выполнить несколько шагов:
- Определить статус резидента – собрать документы, подтверждающие центр жизненных интересов․
- Подать заявку в налоговый орган страны‑резидента (в России – в Федеральную налоговую службу, на Кипре – в Department of Taxation)․
- Получить сертификат резидентства (Certificate of Tax Residence) – официальное подтверждение от налоговой службы․
- Приложить сертификат к налоговой декларации в стране, где получен доход, и указать, что применяется соглашение․
- При необходимости – оформить запрос на налоговый кредит в стране резидентства․
Все формы и инструкции доступны в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Министерства финансов Кипра․
Контактная информация для обращений
Для получения разъяснений, подачи документов и решения вопросов, связанных с ДН, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․
| Тип контакта | Детали |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․mof․gov․cy |
| Горячая линия (телефон) | +357 228 00 00 00 (круглосуточно) |
| Номера телефонов отделов |
|
| Электронный адрес | taxinfo@mof․gov․cy |
| Личный кабинет (e‑Portal) | https://portal․mof․gov․cy |
| Личный приём (офис) | Улица Аристотеля, 12, Никаия, 1086, Кипр |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00 – 17:00 (без перерыва)․ Приём по предварительной записи․ |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Ниже – реальные отзывы компаний и физических лиц, которые уже воспользовались соглашением․
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какие документы нужны для получения сертификата резидентства?
Паспорт, подтверждение места жительства (коммунальные счета, договор аренды), справка о доходах за последний год, а также выписка из реестра юридических лиц (для компаний)․
Можно ли получить налоговый кредит в России за уплаченный на Кипре налог?
Да․ После получения сертификата резидентства Кипра и подтверждения уплаты налога у источника, налогоплательщик может заявить налоговый кредит в России в рамках Декларации 3‑НДФЛ․
Сколько времени занимает процесс оформления?
В среднем – от 10 до 20 рабочих дней, в зависимости от полноты предоставленных документов․
Есть ли ограничения по суммам доходов?
Соглашение не вводит ограничений по объёму доходов; однако для получения льгот необходимо подтвердить, что доход действительно подлежит налогообложению в одной из сторон․
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения – это важный инструмент, который позволяет бизнесу и частным лицам оптимизировать налоговую нагрузку, снизить риски двойного налогообложения и укрепить экономические связи между двумя странами․ При правильном подходе и своевременном обращении в компетентные органы можно получить значительные финансовые выгоды․
Статья подготовлена на основе открытых источников и официальных материалов Министерства финансов Республики Кипр․ Информация актуальна на 23 июня 2026 г․