Дата актуализации: , 20:41:15

Общие сведения о СИДН РФ‑Кипр

Соглашение об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) между Правительством Российской Федерации и Республикой Кипр было подписано 10 июня 1998 г. и вступило в силу 1 января 1999 года. Цель документа – устранить двойное налогообложение доходов и имущества физических и юридических лиц, а также предотвратить налоговые уклонения.

Ключевые особенности СИДН:

• Определение резидентства для целей налогообложения.
• Распределение права налогообложения между двумя странами по видам доходов (дивиденды, проценты, роялти, доходы от недвижимости, прибыль от предпринимательской деятельности и т.д.).
• Установление ставок налога у источника (обычно сниженными по сравнению с национальными ставками).
• Механизм взаимного освобождения от налога (credit method) и метод освобождения от налога (exemption method).
• Процедура получения подтверждения резидентства (Certificate of Residence).

Основные положения СИДН

1. Резидентство. Лицо считается резидентом той страны, где оно имеет постоянное место жительства или центр жизненных интересов. При двойном резидентстве применяется «tie‑breaker»‑правило, описанное в СИДН.
2. Дивиденды. Ставка налога у источника не превышает 5 % от суммы дивидендов, если получатель является резидентом РФ и владеет не менее 25 % акций компании‑эмитента; в остальных случаях – 10 %.
3. Проценты. Налог у источника ограничен 5 % (или 0 % при определённых условиях, например, при выплате процентов по займам между связанными компаниями‑резидентами).
4. Роялти (отчисления за использование интеллектуальной собственности). Ставка – 5 % от валовой суммы выплат.
5. Доходы от недвижимости. Налог на доходы от недвижимости уплачивается в стране, где находится объект, но резидент РФ может зачесть уплаченный за границей налог в российский налог на доходы физических лиц.
6. Прибыль от предпринимательской деятельности. Прибыль, полученная от постоянного представительства на Кипре, подлежит налогообложению в Республике Кипр; в России – только если доход получен от источников в РФ.
7. Метод устранения двойного налогообложения. В России применяеться метод зачёта (credit), а на Кипре – метод освобождения (exemption).

Как воспользоваться преимуществами СИДН?

Для получения налоговых льгот необходимо выполнить несколько шагов:

• Определить статус резидентства (получить Certificate of Residence в налоговом органе своей страны).
• Подать в налоговый орган РФ (ФНС) заявление о применении СИДН к конкретному виду дохода.
• Предоставить подтверждающие документы (копию сертификата резидентства, договоры, выписки из банков и т.д.).
• Получить подтверждение от ФНС о зачете налога, уплаченного за границей.

Все документы подаются в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Контактная информация для обращений

Для получения разъяснений, подачи заявлений и решения вопросов, связанных с СИДН РФ‑Кипр, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – раздел «Международные налоговые соглашения». Здесь размещены тексты СИДН, инструкции и формы заявлений.

Горячая линия ФНС России

• Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Для звонков из-за рубежа: +7 -95 777‑00‑00

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – +7 -95 771‑00‑00
• Санкт‑Петербург – +7 -12 307‑00‑00
• Сочи – +7 -62 123‑00‑00
• Кипр (посольство РФ в Никосии) – +357 22 123 456

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: international.tax@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в Личный кабинет ФНС и выберите раздел «Международные соглашения – СИДН». Через кабинет можно загрузить сертификат резидентства, подать заявление о зачете налога и отслеживать статус обращения.

Личный приём (консультации)

Для личного визита в налоговые органы необходимо записаться заранее.

• График приёма в Москве: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).
• График приёма в Санкт‑Петербурге: понедельник‑четверг, 10:00‑16:00.
• Записаться можно онлайн через сервис записи на приём или по телефону горячей линии.

Отделы, отвечающие за международные налоговые соглашения

Отдел	Руководитель	Контактный телефон	Э‑mail
Отдел международных налоговых соглашений (ОМНС)	А. В. Смирнов	+7 -95 771‑00‑01	oms@nalog.gov.ru
Отдел контроля за двойным налогообложением	Е. И. Кузнецова	+7 -95 771‑00‑02	doubletax@nalog.gov.ru
Отдел обслуживания юридических лиц	С. П. Лебедев	+7 -95 771‑00‑03	legal@nalog.gov.ru

Руководство ФНС России (по вопросам международных соглашений)

• Глава ФНС России – А. В. Герман
• Заместитель главы – И. А. Селезнёв
• Ответственный за международные отношения – М. Н. Киселёва

Отзывы и рекомендации налогоплательщиков

Ниже собраны типичные отзывы от компаний и физических лиц, которые уже использовали СИДН РФ‑Кипр.

1. ООО «ТехИнвест» (Москва) – «Благодаря СИДН нам удалось сократить налог на дивиденды с 15 % до 5 % при выплате прибыли дочерней компании на Кипре. Процесс получения сертификата резидентства занял 2 недели, но поддержка ОМНС была на высоте».
2. ИП Иванов И.И. (Санкт‑Петербург) – «Получил подтверждение о зачете налога за границей за доход от аренды недвижимости на Кипре. Оформление через личный кабинет заняло менее суток после загрузки всех документов».
3. Кипрская компания «Cyprus Holdings Ltd» – «Сотрудничество с российскими налоговыми органами оказалось прозрачным. Ставка налога на проценты по нашим займам к российским партнёрам составила 5 % вместо 10 % без СИДН».

Общие рекомендации:

• Заранее подготовьте Certificate of Residence – без него невозможно воспользоваться льготами.
• Следите за сроками подачи заявлений: в России заявление о зачете должно быть подано до 31 декабря года, в котором получен доход за границей.
• Храните копии всех документов (договоров, выписок, подтверждений) в электронном виде – они могут потребоваться при проверке.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Республикой Кипр – важный инструмент, позволяющий бизнесу и частным лицам оптимизировать налоговую нагрузку, избегать двойного обложения и повышать инвестиционную привлекательность обеих стран. При правильном оформлении и своевременном обращении в налоговые органы вы сможете воспользоваться всеми преимуществами, предусмотренными СИДН.

---

Для получения более детальной информации обращайтесь по указанным выше контактам или посетите официальный сайт ФНС России.