Дата актуализации информации: , 07:26:28

Содержание

1. Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)
2. Правовая база в России
3. Ключевые положения типовых СИДН
4. Порядок заключения и ратификации соглашения
5. Преимущества для налогоплательщиков
6. Последние события и инициативы
7. Контакты для обращений

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Соглашение об избежании двойного налогообложения – это международный договор между двумя (или более) государствами,
цель которого – предотвратить одновременное налогообложение одного и того же дохода в обеих странах.
Такие договоры регулируют:

• Кто имеет право облагать налогом доход (право резидентства, источник дохода);
• Какие виды доходов подпадают под особый режим (дивиденды, проценты, роялти, доходы от недвижимости и т.д.);
• Методы устранения двойного налогообложения (освобождение, зачет, кредит);
• Процедуры обмена информацией между налоговыми органами.

Правовая база в России

В России правовая основа СИДН закреплена в следующих нормативных актах:

1. Федеральный закон от № 3415‑1 «О международных договорах Российской Федерации»;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);
3. Федеральный закон от № 119‑ФЗ «О порядке заключения и исполнения международных договоров»;
4. Постановления Правительства РФ, регулирующие порядок ратификации и публикации договоров.

Ключевые положения типовых СИДН

Большинство современных договоров включают следующие статьи:

• Статья 4–5. Определения «резидент», «источник дохода», «постоянное представительство»;
• Статья 10–12. Налогообложение дивидендов, процентов и роялти;
• Статья 13. Налогообложение доходов от недвижимости;
• Статья 23. Методы устранения двойного налогообложения (зачет, освобождение);
• Статья 25. Процедуры обмена информацией и взаимопомощи в налоговых спорах.

Порядок заключения и ратификации соглашения

Процесс включает несколько этапов:

1. Инициатива. Предложение о заключении СИДН может исходить от Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы (ФНС) или от иностранного партнёра.
2. Переговоры. Ведутся в рамках дипломатических каналов, часто с участием экспертов ФНС и Министерства иностранных дел.
3. Подписание. Договор подписывается уполномоченными представителями обеих сторон.
4. Ратификация. В России – Государственной Думой и Советом Федерации. После одобрения закон обрабатывается в Президентском кабинете.
5. Публикация. Официальное опубликование в «Российском газете» и в официальных источниках партнёра.

Преимущества для налогоплательщиков

СИДН создают благоприятные условия для:

• Международных инвестиций и привлечения капитала;
• Снижения налоговой нагрузки на компании, работающие в нескольких юрисдикциях;
• Упрощения налогового администрирования за счёт чётких правил распределения прав налогообложения;
• Повышения прозрачности и борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Последние события и инициативы (на 2026 год)

На текущий момент в СМИ и официальных источниках отмечаются следующие новости:

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал Госдуме ратифицировать соглашение с …

Россия и Специальный административный район (САР) Гонконг Китая подписали …

Эти сообщения свидетельствуют о продолжающемся расширении сети двойных налоговых соглашений, в частности с новыми экономическими партнёрами в Азии и Европе.

Контакты для обращений

Для получения более подробной информации, консультаций и подачи запросов используйте следующие каналы связи:

Как подать запрос о применении СИДН?

Для получения подтверждения о праве на льготное налогообложение (сертификат резидентства) необходимо:

1. Войти в личный кабинет налогоплательщика;
2. Заполнить форму «Запрос сертификата налогового резидентства»;
3. Прикрепить копии документов, подтверждающих постоянное проживание (паспорт, регистрация, справка о доходах);
4. Отправить запрос и дождаться подтверждения (обычно в течение 10‑15 рабочих дней).

При возникновении вопросов можно обратиться в отдел международных налоговых соглашений по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или написать на international@minfin.gov.ru.

Соглашения РФ об избежании двойного налогообложения – важный инструмент, способствующий развитию международных экономических связей,
защите интересов российских компаний за рубежом и привлечению иностранных инвестиций.
Постоянное расширение сети таких договоров и их своевременная ратификация позволяют бизнесу планировать финансовую деятельность с большей предсказуемостью и минимальными налоговыми рисками.

Статья подготовлена с учётом актуальной информации на .