Письменные разъяснения Минфина России – это официальные позиции, которые Министерство финансов публикует в ответ на запросы налогоплательщиков, аудиторских компаний, юридических фирм и иных заинтересованных лиц. Такие разъяснения помогают правильно применять нормы Налогового кодекса РФ, Федерального закона № 227‑ФЗ «О трансфертном ценообразовании» и других нормативных актов.

Правовой статус разъяснений

Разъяснения Минфина не являются нормативными правовыми актами. Они имеют информационно‑разъяснительный характер и не препятствуют налоговым органам, налогоплательщикам и налоговым агентам руководствоваться законом в том виде, в каком они его понимают. Тем не менее, разъяснения часто становятся практическим ориентиром при подготовке документов и проведении налогового контроля.

Основные темы разъяснений (по состоянию на 22 июня 2026 г.)

2.1 Применение раздела V.1 Налогового кодекса РФ

В разъяснении от  г. (письмо № 03‑02‑07/2‑138) Минфин указывает, что налогоплательщик обязан предоставлять по требованию федерального органа исполнительной власти сведения о применяемых методах оценки, обосновании их выбора и используемых источниках информации.

2.2 Методы трансфертного ценообразования

1. Метод сопоставимой рентабельности (CUP) – допускает использование показателей операционной рентабельности, если они отражают функции, активы и риски сторон сделки.
2. Затратный метод – сравнивает валовую рентабельность затрат с рыночным интервалом. При этом учитывается фактическая себестоимость реализованных товаров/услуг и их соответствие выполняемым функциям.
3. Метод распределения прибыли – применяется, когда невозможно определить сопоставимые сделки; в этом случае используется диапазон рыночных показателей, установленный ОЭСР.

2.3 Применение международных рекомендаций ОЭСР

Минфин ссылается на Руководство ОЭСР по трансфертному ценообразованию (пункты 2.39, 2.45). При трансграничных сделках необходимо учитывать:

• Функциональный анализ сторон;
• Уровень рисков и используемые активы;
• Корректировки расходов, если они отражают различия в функциях.

2.4 Специфика страховых компаний

В разъяснении отмечено, что при определении рыночной цены страховых премий необходимо учитывать:

• Тарифы, утверждённые в соответствии с законом № 4015‑1‑ФЗ «Об организации страхового дела»;
• Обязательные тарифы, установленные федеральными и региональными нормативными актами;
• Требования к раскрытию методики расчётов при лицензировании страховой деятельности.

2.5 Беспроцентные займы и поручительства

Согласно разъяснению, такие сделки могут квалифицироваться как контролируемые сделки, если условия отличаются от рыночных. В этом случае налоговый орган может корректировать налоговую базу, учитывая потенциальный упущенный доход.

Как получить разъяснение Минфина?

Запросы принимаются в письменной форме (электронной почтой, через личный кабинет на официальном сайте или по почте). В запросе необходимо указать:

1. Точный вопрос и нормативный акт, к которому он относится;
2. Сведения о компании (ИНН, ОКВЭД, структура сделки);
3. При необходимости – предварительные расчёты или методологию.

Контактная информация

4.1 Отделы, отвечающие за разъяснения

• Отдел налоговой политики – подготовка разъяснений по НК РФ.
• Отдел трансфертного ценообразования – вопросы, связанные с ФЗ 227‑ФЗ.
• Отдел международных экономических отношений – применение рекомендаций ОЭСР.
• Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и электронных запросов.

4.2 Руководство Минфина (на 2026 г.)

• Министр финансов России – Антон Силуанов
• Заместитель министра по налоговой политике – Елена Кузнецова
• Заместитель министра по трансфертному ценообразованию – Игорь Петров

Отзывы и оценки качества обслуживания

Как оформить запрос в личном кабинете

Для подачи запроса выполните следующие шаги:

1. Перейдите на https://lk.minfin.gov.ru и авторизуйтесь (регистрация – 2‑рабочих дня).
2. Выберите раздел «Запросы и разъяснения» → «Создать новый запрос».
3. Заполните форму: укажите нормативный акт, сформулируйте вопрос, приложите документы (если есть).
4. Нажмите «Отправить». Ожидайте подтверждения и последующего ответа (в среднем 5‑10 рабочих дней).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Можно ли использовать разъяснение Минфина в качестве доказательства в суде?

Разъяснение не обладает юридической силой нормативного акта, но может быть использовано в качестве документального подтверждения позиции налогоплательщика при спорах с налоговыми органами.

7.2 Как узнать статус моего запроса?

Статус можно проверить в личном кабинете в разделе «Мои запросы». При изменении статуса приходит уведомление на электронную почту, указанную при регистрации.

7.3 Какие документы необходимо приложить к запросу о методе сопоставимой рентабельности?

Рекомендуется приложить:

• Финансовую отчётность за последние 3 года;
• Анализ функций, активов и рисков сторон сделки;
• Список сопоставимых сделок (с указанием источников данных);
• Расчётные таблицы с показателями рентабельности.

Письменные разъяснения Министерства финансов РФ – важный инструмент, позволяющий налогоплательщикам и консультантам ориентироваться в сложных вопросах налогового законодательства и трансфертного ценообразования. Благодаря чёткой структуре запросов, доступу к личному кабинету и оперативной работе горячей линии, получить квалифицированный ответ сегодня проще, чем когда‑либо ранее.

© 2026 Министерство финансов Российской Федерации. Все права защищены.