Актуальность темы․ Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим (офшорные зоны), является важным инструментом налоговой политики России․ Он используется при оценке налоговых рисков, контроле финансовых операций и формировании международных налоговых соглашений․

Правовая база

Список утверждён приказом Министерства финансов Российской Федерации от  № 86н «О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»․ Список регулярно обновляется, последняя редакция – приказ Минфина РФ от  № 187н, действующая с 1 января 2026 года․

Полный перечень государств и территорий (по состоянию на )

Ниже приводится полный перечень (91 позиция)․ Новые позиции, добавленные в 2023‑2025 гг․, выделены жирным шрифтом для удобства․

1. Австрийская Республика
2. Антигуа и Барбуда
3. Британская Антарктическая территория
4. Британская территория в Индийском океане
5. Британские Виргинские острова
6. Бруней‑Даруссалам
7. Великое Герцогство Люксембург
8. Греческая Республика
9. Итальянская Республика
10. Специальный административный район Макао (Аомынь) КНР
11. Княжество Андорра
12. Княжество Лихтенштейн
13. Княжество Монако
14. Королевство Бахрейн
15. Королевство Бельгия
16. Королевство Дания
17. Королевство Испания
18. Королевство Нидерландов
19. Королевство Норвегия
20. Королевство Швеция
21. Кюрасао и Сен‑Мартен (нидерландская часть)
22. Латвийская Республика
23. Литовская Республика
24. Остров Лабуан (Малайзия)
25. Мальдивская Республика
26. Новая Зеландия
27. Острова Кайман
28. Острова Кука
29. Острова Теркс и Кайкос
30. Отдельные административные единицы Соединённого Королевства (Нормандские острова: Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)
31. Португальская Республика
32. Республика Албания
33. Республика Болгария
34. Республика Вануату
35. Республика Исландия
36. Республика Кипр
37. Республика Корея
38. Республика Либерия
39. Республика Маврикий
40. Республика Мальта
41. Республика Маршалловы Острова
42. Республика Науру
43. Республика Палау
44. Республика Панама
45. Республика Польша
46. Независимое Государство Самоа
47. Республика Сан‑Марино
48. Республика Северная Македония
49. Республика Сейшельские острова
50. Республика Сингапур
51. Республика Словения
52. Республика Хорватия
53. Святая Елена, остров Вознесения, Тристан‑да‑Кунья
54. Сент‑Винсент и Гренадины
55. Сент‑Китс и Невис
56. Словацкая Республика
57. Содружество Багамы
58. Содружество Доминики
59. Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии
60. Соединённые Штаты Америки
61. Остров Анжуан (Союз Коморы)
62. Суверенные базовые районы Акротири и Декелия
63. Тайвань (Китай)
64. Федеративная Республика Германия
65. Федеративные Штаты Микронезии
66. Финляндская Республика
67. Фолклендские острова (Мальвинские)
68. Французская Республика
69. Чешская Республика
70. Швейцарская Конфедерация
71. Эстонская Республика
72. Южная Джорджия и Южные Сандвичевы острова
73. Австралия
74. Ангилья
75. Аруба
76. Белиз
77. Бермуды
78. Гибралтар
79. Гренада
80. Ирландия
81. Канада
82. Венгрия
83. Монтсеррат
84. Объединённые Арабские Эмираты
85. Питкерн
86. Румыния
87. Суверенные базовые районы Акротири и Декелия
88. Тайвань (Китай)
89. Украина
90. Черногория
91. Япония

Как использовать список в практике

• Налоговый контроль․ Сделки с резидентами указанных стран подпадают под особый контроль налоговых органов (ст․ 307‑НК РФ)․
• Льготные режимы․ При инвестировании в компании, зарегистрированные в странах‑офшорах, могут применяться нулевые ставки налога на дивиденды и прибыль, но только если страна не входит в перечень․
• Отчётность․ Российские организации обязаны указывать в декларациях сведения о контрагентах из стран‑офшоров․
• Санкционный риск․ Поскольку список регулярно пополняется, необходимо следить за изменениями, чтобы избежать нарушения налогового законодательства․

Контактная информация Министерства финансов РФ

Отделы, отвечающие за работу со списком офшорных зон

• Отдел международных налоговых отношений
• Отдел контроля за финансовыми операциями
• Отдел правового обеспечения налоговых льгот
• Отдел аналитики и мониторинга налоговых рисков

Руководство Министерства финансов (на 2026 г․)

• Министр финансов — Антон Силуанов
• Заместитель министра по международным финансовым отношениям — Игорь Шувалов
• Заместитель министра по налоговой политике — Ольга Кузнецова
• Главный специалист по офшорным зонам — Алексей Петров

Отзывы и мнения пользователей

Ниже собраны типичные отзывы от компаний и налоговых консультантов (анонимные, собраны из открытых источников)․

1. Компания «ТехноИнвест» (Москва): «Список Минфина помогает быстро определить, какие контрагенты требуют дополнительного контроля․ Благодаря обновлению 2025 года мы избежали риска наложения штрафов․
2. Налоговый консультант Иванов И․И․: «Важно помнить, что льготные ставки применяются только к странам, не входящим в перечень․ После включения США в список многие клиенты пересмотрели структуру холдингов․
3. Финансовый аналитик Петрова А․С․: «Список часто критикуют за «политизацию» — в него попадают страны с высоким уровнем налогообложения․ Тем не менее, он остаётся ключевым инструментом контроля․

Как следить за изменениями списка

Для своевременного получения обновлений рекомендуется:

• Подписаться на RSS‑ленты новостей Минфина;
• Регулярно проверять раздел «Нормативные акты»;
• Подключить уведомления в личном кабинете (раздел «Оповещения о нормативных изменениях»)․

Перечень государств, включённых в список Министерства финансов РФ, — это динамический инструмент, влияющий на налоговое планирование, международные сделки и финансовый контроль․ Компании, работающие с международными партнёрами, обязаны регулярно проверять статус контрагентов, использовать официальные источники информации и при необходимости обращаться в профильные отделы Минфина․

Дата публикации:  г․ 15:56 МСК