Цель статьи – предоставить практический набор рекомендаций и готовый образец административного искового заявления‚ которое налоговый орган может подать в суд для взыскания задолженности по земельному налогу. В статье рассматриваются правовые основания‚ порядок подготовки и подачи заявления‚ а также типичные ошибки‚ которые следует избежать.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (ст. 46‚ 70‚ 71‚ 73‚ 78‚ 80‚ 84‚ 87‚ 90‚ 92‚ 96‚ 101‚ 104‚ 108‚ 110‚ 115‚ 119‚ 124‚ 127‚ 128‚ 130‚ 131‚ 132‚ 133‚ 134‚ 135‚ 136‚ 137‚ 138‚ 139‚ 140‚ 141‚ 142‚ 143‚ 144‚ 145‚ 146‚ 147‚ 148‚ 149‚ 150‚ 151‚ 152‚ 153‚ 154‚ 155‚ 156‚ 157‚ 158‚ 159‚ 160‚ 161‚ 162‚ 163‚ 164‚ 165‚ 166‚ 167‚ 168‚ 169‚ 170‚ 171‚ 172‚ 173‚ 174‚ 175‚ 176‚ 177‚ 178‚ 179‚ 180‚ 181‚ 182‚ 183‚ 184‚ 185‚ 186‚ 187‚ 188‚ 189‚ 190‚ 191‚ 192‚ 193‚ 194‚ 195‚ 196‚ 197‚ 198‚ 199‚ 200‚ 201‚ 202‚ 203‚ 204‚ 205‚ 206‚ 207‚ 208‚ 209‚ 210‚ 211‚ 212‚ 213‚ 214‚ 215‚ 216‚ 217‚ 218‚ 219‚ 220‚ 221‚ 222‚ 223‚ 224‚ 225‚ 226‚ 227‚ 228‚ 229‚ 230‚ 231‚ 232‚ 233‚ 234‚ 235‚ 236‚ 237‚ 238‚ 239‚ 240‚ 241‚ 242‚ 243‚ 244‚ 245‚ 246‚ 247‚ 248‚ 249‚ 250‚ 251‚ 252‚ 253‚ 254‚ 255‚ 256‚ 257‚ 258‚ 259‚ 260‚ 261‚ 262‚ 263‚ 264‚ 265‚ 266‚ 267‚ 268‚ 269‚ 270‚ 271‚ 272‚ 273‚ 274‚ 275‚ 276‚ 277‚ 278‚ 279‚ 280‚ 281‚ 282‚ 283‚ 284‚ 285‚ 286‚ 287‚ 288‚ 289‚ 290‚ 291‚ 292‚ 293‚ 294‚ 295‚ 296‚ 297‚ 298‚ 299‚ 300‚ 301‚ 302‚ 303‚ 304‚ 305‚ 306‚ 307‚ 308‚ 309‚ 310‚ 311‚ 312‚ 313‚ 314‚ 315‚ 316‚ 317‚ 318‚ 319‚ 320‚ 321‚ 322‚ 323‚ 324‚ 325‚ 326‚ 327‚ 328‚ 329‚ 330‚ 331‚ 332‚ 333‚ 334‚ 335‚ 336‚ 337‚ 338‚ 339‚ 340‚ 341‚ 342‚ 343‚ 344‚ 345‚ 346‚ 347‚ 348‚ 349‚ 350‚ 351‚ 352‚ 353‚ 354‚ 355‚ 356‚ 357‚ 358‚ 359‚ 360‚ 361‚ 362‚ 363‚ 364‚ 365‚ 366‚ 367‚ 368‚ 369‚ 370‚ 371‚ 372‚ 373‚ 374‚ 375‚ 376‚ 377‚ 378‚ 379‚ 380‚ 381‚ 382‚ 383‚ 384‚ 385‚ 386‚ 387‚ 388‚ 389‚ 390‚ 391‚ 392‚ 393‚ 394‚ 395‚ 396‚ 397‚ 398‚ 399‚ 400‚ 401‚ 402‚ 403‚ 404‚ 405‚ 406‚ 407‚ 408‚ 409‚ 410‚ 411‚ 412‚ 413‚ 414‚ 415‚ 416‚ 417‚ 418‚ 419‚ 420‚ 421‚ 422‚ 423‚ 424‚ 425‚ 426‚ 427‚ 428‚ 429‚ 430‚ 431‚ 432‚ 433‚ 434‚ 435‚ 436‚ 437‚ 438‚ 439‚ 440‚ 441‚ 442‚ 443‚ 444‚ 445‚ 446‚ 447‚ 448‚ 449‚ 450‚ 451‚ 452‚ 453‚ 454‚ 455‚ 456‚ 457‚ 458‚ 459‚ 460‚ 461‚ 462‚ 463‚ 464‚ 465‚ 466‚ 467‚ 468‚ 469‚ 470‚ 471‚ 472‚ 473‚ 474‚ 475‚ 476‚ 477‚ 478‚ 479‚ 480‚ 481‚ 482‚ 483‚ 484‚ 485‚ 486‚ 487‚ 488‚ 489‚ 490‚ 491‚ 492‚ 493‚ 494‚ 495‚ 496‚ 497‚ 498‚ 499‚ 500‚ 501‚ 502‚ 503‚ 504‚ 505‚ 506‚ 507‚ 508‚ 509‚ 510‚ 511‚ 512‚ 513‚ 514‚ 515‚ 516‚ 517‚ 518‚ 519‚ 520‚ 521‚ 522‚ 523‚ 524‚ 525‚ 526‚ 527‚ 528‚ 529‚ 530‚ 531‚ 532‚ 533‚ 534‚ 535‚ 536‚ 537‚ 538‚ 539‚ 540‚ 541‚ 542‚ 543‚ 544‚ 545‚ 546‚ 547‚ 548‚ 549‚ 550‚ 551‚ 552‚ 553‚ 554‚ 555‚ 556‚ 557‚ 558‚ 559‚ 560‚ 561‚ 562‚ 563‚ 564‚ 565‚ 566‚ 567‚ 568‚ 569‚ 570‚ 571‚ 572‚ 573‚ 574‚ 575‚ 576‚ 577‚ 578‚ 579‚ 580‚ 581‚ 582‚ 583‚ 584‚ 585‚ 586‚ 587‚ 588‚ 589‚ 590‚ 591‚ 592‚ 593‚ 594‚ 595‚ 596‚ 597‚ 598‚ 599‚ 600‚ 601‚ 602‚ 603‚ 604‚ 605‚ 606‚ 607‚ 608‚ 609‚ 610‚ 611‚ 612‚ 613‚ 614‚ 615‚ 616‚ 617‚ 618‚ 619‚ 620‚ 621‚ 622‚ 623‚ 624‚ 625‚ 626‚ 627‚ 628‚ 629‚ 630‚ 631‚ 632‚ 633‚ 634‚ 635‚ 636‚ 637‚ 638‚ 639‚ 640‚ 641‚ 642‚ 643‚ 644‚ 645‚ 646‚ 647‚ 648‚ 649‚ 650‚ 651‚ 652‚ 653‚ 654‚ 655‚ 656‚ 657‚ 658‚ 659‚ 660‚ 661‚ 662‚ 663‚ 664‚ 665‚ 666‚ 667‚ 668‚ 669‚ 670‚ 671‚ 672‚ 673‚ 674‚ 675‚ 676‚ 677‚ 678‚ 679‚ 680‚ 681‚ 682‚ 683‚ 684‚ 685‚ 686‚ 687‚ 688‚ 689‚ 690‚ 691‚ 692‚ 693‚ 694‚ 695‚ 696‚ 697‚ 698‚ 699‚ 700‚ 701‚ 702‚ 703‚ 704‚ 705‚ 706‚ 707‚ 708‚ 709‚ 710‚ 711‚ 712‚ 713‚ 714‚ 715‚ 716‚ 717‚ 718‚ 719‚ 720‚ 721‚ 722‚ 723‚ 724‚ 725‚ 726‚ 727‚ 728‚ 729‚ 730‚ 731‚ 732‚ 733‚ 734‚ 735‚ 736‚ 737‚ 738‚ 739‚ 740‚ 741‚ 742‚ 743‚ 744‚ 745‚ 746‚ 747‚ 748‚ 749‚ 750‚ 751‚ 752‚ 753‚ 754‚ 755‚ 756‚ 757‚ 758‚ 759‚ 760‚ 761‚ 762‚ 763‚ 764‚ 765‚ 766‚ 767‚ 768‚ 769‚ 770‚ 771‚ 772‚ 773‚ 774‚ 775‚ 776‚ 777‚ 778‚ 779‚ 780‚ 781‚ 782‚ 783‚ 784‚ 785‚ 786‚ 787‚ 788‚ 789‚ 790‚ 791‚ 792‚ 793‚ 794‚ 795‚ 796‚ 797‚ 798‚ 799‚ 800‚ 801‚ 802‚ 803‚ 804‚ 805‚ 806‚ 807‚ 808‚ 809‚ 810‚ 811‚ 812‚ 813‚ 814‚ 815‚ 816‚ 817‚ 818‚ 819‚ 820‚ 821‚ 822‚ 823‚ 824‚ 825‚ 826‚ 827‚ 828‚ 829‚ 830‚ 831‚ 832‚ 833‚ 834‚ 835‚ 836‚ 837‚ 838‚ 839‚ 840‚ 841‚ 842‚ 843‚ 844‚ 845‚ 846‚ 847‚ 848‚ 849‚ 850‚ 851‚ 852‚ 853‚ 854‚ 855‚ 856‚ 857‚ 858‚ 859‚ 860‚ 861‚ 862‚ 863‚ 864‚ 865‚ 866‚ 867‚ 868‚ 869‚ 870‚ 871‚ 872‚ 873‚ 874‚ 875‚ 876‚ 877‚ 878‚ 879‚ 880‚ 881‚ 882‚ 883‚ 884‚ 885‚ 886‚ 887‚ 888‚ 889‚ 890‚ 891‚ 892‚ 893‚ 894‚ 895‚ 896‚ 897‚ 898‚ 899‚ 900‚ 901‚ 902‚ 903‚ 904‚ 905‚ 906‚ 907‚ 908‚ 909‚ 910‚ 911‚ 912‚ 913‚ 914‚ 915‚ 916‚ 917‚ 918‚ 919‚ 920‚ 921‚ 922‚ 923‚ 924‚ 925‚ 926‚ 927‚ 928‚ 929‚ 930‚ 931‚ 932‚ 933‚ 934‚ 935‚ 936‚ 937‚ 938‚ 939‚ 940‚ 941‚ 942‚ 943‚ 944‚ 945‚ 946‚ 947‚ 948‚ 949‚ 950‚ 951‚ 952‚ 953‚ 954‚ 955‚ 956‚ 957‚ 958‚ 959‚ 960‚ 961‚ 962‚ 963‚ 964‚ 965‚ 966‚ 967‚ 968‚ 969‚ 970‚ 971‚ 972‚ 973‚ 974‚ 975‚ 976‚ 977‚ 978‚ 979‚ 980‚ 981‚ 982‚ 983‚ 984‚ 985‚ 986‚ 987‚ 988‚ 989‚ 990‚ 991‚ 992‚ 993‚ 994‚ 995‚ 996‚ 997‚ 998‚ 999‚ 1000) – основной нормативный акт‚ регулирующий порядок исчисления‚ начисления и взыскания земельного налога.
• Гражданский процессуальный кодекс РФ (ГПК) – определяет сроки рассмотрения административных исков (ст. 30‚ 31‚ 32‚ 33).
• Федеральный закон № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» – регулирует порядок принудительного исполнения судебных решений по налоговым долгам.
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от № 69 – разъясняет порядок обращения налоговых органов в суд с административным иском о взыскании недоимки.

Когда налоговый орган имеет право подать административный иск?

Административный иск о взыскании задолженности по земельному налогу может быть подан‚ если:

1. Срок добровольной уплаты налога и пени истёк‚ а налогоплательщик не погасил долг.
2. Судебный приказ‚ вынесенный в порядке упрощённого производства‚ был отменён‚ и налоговый орган не успел возобновить взыскание в течение 6 месяцев (п. 3 ст. 48 НК РФ).
3. Задолженность не признана безнадёжной к взысканию (отсутствуют основания для списания).
4. Налоговый орган уведомил должника о сумме долга‚ но должник не отреагировал в установленный срок.

Структура административного искового заявления

Согласно ст. 30 ГПК‚ исковое заявление должно включать следующие разделы:

• Шапка – наименование суда‚ реквизиты истца (налоговый орган) и ответчика (должник).
• Наименование документа – «Административное исковое заявление о взыскании задолженности по земельному налогу».
• Основания иска – ссылки на НК РФ‚ фактические обстоятельства‚ дата возникновения задолженности‚ расчёт суммы долга и пени.
• Требования – конкретные требования к ответчику (взыскать сумму долга‚ начисленную пеню‚ судебные издержки‚ возложить исполнение на судебного исполнителя).
• Доказательства – копии налоговых уведомлений‚ справка о состоянии расчётов‚ расчёт суммы задолженности‚ акт проверки‚ выписка из ЕГРН (кадастровая стоимость).
• Приложения – список прилагаемых документов.
• Подпись и дата.

Образец административного искового заявления

В ______________________ суд
Истец: Федеральная налоговая служба
 в ____________ (наименование территориального органа)
 Адрес: ___________________________
 Тел.: _____________________________
 E-mail: __________________________
Ответчик: Иванов Иван Иванович
 Адрес: ___________________________
 ИНН/КПП: ________________________
 Тел.: _____________________________
Третье лицо (при наличии): ______________________

Административное исковое заявление
о взыскании задолженности по земельному налогу

Основания иска
В соответствии со ст. 46‚ 70‚ 71 Налогового кодекса РФ
 земельный налог подлежит уплате ежегодно до 31 марта текущего года.
По объекту недвижимости‚ расположенного по адресу: __________________‚
 кадастровая стоимость на г. составляет ___________ руб.
 Налоговая ставка составляет ___________%.
На основании расчёта‚ проведённого г.‚ задолженность
 по земельному налогу за 2024 год составляет 100 000 (сто тысяч) рублей.
С учётом пени за просрочку (ст. 108 НК РФ) к г. сумма
 задолженности возросла до 108 250 (сто восемь тысяч двести пятьдесят) рублей.
Ответчик был уведомлен о сумме долга письмом от г.
 (приложение № 1) и не погасил её в установленный срок.

Требования
Взыскать с ответчика в пользу истца сумму задолженности
 по земельному налогу за 2024 год в размере 100 000 (сто тысяч) рублей‚
 а также пеню за просрочку в размере 8 250 (восемь тысяч двести пятьдесят) рублей‚
 итого 108 250 (сто восемь тысяч двести пятьдесят) рублей.
Обязать ответчика уплатить судебные издержки в размере ___________ рублей.
Возложить исполнение решения суда на судебного исполнителя
 в соответствии со ст. 119 ФЗ «Об исполнительном производстве».

Доказательства
Приложение № 1 – копия уведомления о задолженности (письмо от г.).
Приложение № 2 – справка о состоянии расчётов (выдана г.).
Приложение № 3 – расчёт суммы налога и пени (акт № ____ от г.).
Приложение № 4 – выписка из ЕГРН‚ подтверждающая кадастровую стоимость.
Приложение № 5 – копия постановления о наложении ареста (если имеется).

Прочие сведения
Дата подачи заявления – «__» __________ 2026 г.
Подпись истца – ______________________

Пошаговая инструкция подачи иска

1. Подготовка документов – собрать все подтверждающие документы‚ оформить их в соответствии с требованиями ГПК (копии‚ заверенные подписью).
2. Заполнение заявления – использовать образец выше‚ проверив правильность реквизитов и расчетов.
3. Оплата государственной пошлины – в 2026 г. ставка за административный иск составляет 2 % от суммы иска‚ но не менее 1 000 руб. Квитанцию приложить к делу.
4. Подача в суд – в районный суд по месту нахождения ответчика (или по месту нахождения имущества). При подаче в электронном виде использовать портал Госуслуги.
5. Получение судебного определения – суд обязан рассмотреть дело в течение 3 месяцев со дня поступления заявления (ст. 30 ГПК).
6. Исполнение решения – в случае удовлетворения иска‚ передать определение в службу судебных исполнителей.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать иск после истечения 6‑месячного срока после отмены судебного приказа?

Да‚ суд может восстановить пропущенный срок‚ если ответчик не возражал против восстановления и имеются уважительные причины (см. п. 5 ст. 48 НК РФ).

Какие документы обязательны к приложению?

Обязательно: уведомление о задолженности‚ справка о состоянии расчётов‚ расчёт суммы налога и пени‚ выписка из ЕГРН (кадастровая стоимость). При наличии ареста – решение об аресте.

Как рассчитывается пеня?

Пеня начисляется в размере 1 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки (ст. 108 НК РФ). При расчёте учитывается дата начала просрочки и дата подачи иска.

Что делать‚ если ответчик оспаривает сумму долга?

Ответчик может подать встречный иск‚ однако по земельному налогу такие встречные требования обычно отклоняются‚ если они не подкреплены документально (см. практику судов 2025‑2026 гг.).

Типичные ошибки и как их избежать

• Недостаточная детализация расчётов. Указывайте точные даты‚ ставки‚ суммы и ссылки на нормативные акты.
• Отсутствие копий уведомлений. Без подтверждения факта уведомления суд может отказать в иске.
• Пропуск срока подачи. Считайте срок с момента отмены судебного приказа; если есть сомнения – подайте заявление как можно раньше.
• Неправильный суд. Иск подаётся в суд по месту нахождения ответчика или по месту нахождения имущества.
• Отсутствие оплаты государственной пошлины. Пошлина должна быть уплачена до подачи заявления.

Контактная информация налогового органа (пример)

При возникновении вопросов по подготовке административного иска‚ вы всегда можете обратиться в указанные выше контакты. Специалисты отдела правовой поддержки помогут уточнить детали‚ проверить правильность расчётов и подготовить необходимые документы.

Административный иск о взыскании задолженности по земельному налогу – важный инструмент‚ позволяющий налоговым органам эффективно защищать интересы государства. Правильное оформление заявления‚ своевременная подача и полное комплектование доказательств существенно повышают шансы на удовлетворение иска в пользу налоговой службы.

Помните‚ что каждый случай индивидуален‚ поэтому при подготовке иска рекомендуется проконсультироваться с юристом‚ специализирующимся на налоговом праве‚ либо воспользоваться бесплатной правовой помощью‚ предоставляемой в рамках программы «Правовая поддержка налогоплательщиков».