Дата актуализации: г.
Общие сведения о соглашении
С 18 января 2016 г. было подписано межправительственное соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг (КНР) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы. Соглашение было ратифицировано в России Федеральным законом «О ратификации Межправительственного соглашения России и САР Гонконг КНР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы» и вступило в силу 1 января 2017 г.
Цели и задачи соглашения
- Устранить двойное налогообложение доходов, получаемых резидентами одной стороны от источников в другой стране.
- Снизить налоговые барьеры для инвестиций и делового сотрудничества между РФ и Гонконгом.
- Обеспечить обмен информацией между налоговыми органами для предотвращения уклонения от уплаты налогов.
- Согласовать порядок распределения права налогообложения между сторонами.
Ключевые положения и налоговые ставки
| Вид дохода | Налоговая ставка в РФ | Налоговая ставка в Гонконге | Примечание |
|---|---|---|---|
| Дивиденды | 5 % (по соглашению) вместо 13 % | 0 % (Гонконг не облагает дивидендами) | Ставка 5 % применяется к дивидендам, выплачиваемым резидентам РФ. |
| Процентные доходы | 0 % (по соглашению) | 0 % (Гонконг не облагает процентами) | Полное освобождение от налога у источника. |
| Роялти (платежи за интеллектуальную собственность) | 0 % (по соглашению) | 0 % (Гонконг не облагает роялти) | Ставка 0 % применяется к выплатам за патенты, лицензии и т.п. |
| Доходы от продажи недвижимости | 15 % (по общему правилу РФ) | 15 % (по общему правилу Гонконга) | Соглашение не меняет ставку, но определяет право налогообложения. |
Как пользоваться соглашением: пошаговое руководство для налогоплательщиков
- Определить резидентство. Убедитесь, что вы являетесь налоговым резидентом одной из сторон (РФ или Гонконг).
- Собрать подтверждающие документы. Это могут быть выписки из банков, договоры, сертификаты о резидентстве.
- Заполнить форму заявления. В России – форма № СЗ‑1 (запрос о применении налоговой ставки по соглашению). В Гонконге – форма IR56B/IR56F с указанием ссылки на соглашение.
- Подать заявление в налоговый орган. В РФ – через Личный кабинет налогоплательщика. В Гонконге – через eTAX.
- Получить подтверждение. После проверки налоговый орган выдаст справку о применении пониженной ставки.
- Отразить налог в декларации. Указать полученную ставку в годовой налоговой декларации.
Преимущества для бизнеса
- Сокращение налоговых расходов – дивиденды, проценты и роялти облагаются по нулевой ставке.
- Увеличение привлекательности России как инвестора в азиатском регионе и наоборот.
- Упрощённый порядок получения налоговых льгот – достаточно предоставить подтверждающие документы.
- Снижение риска двойного налогообложения, что повышает финансовую прозрачность.
Контактная информация для получения разъяснений
| Российская Федерация – Федеральная налоговая служба (ФНС) | |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отдела | +7 -95 771‑10‑10 (Москва) / +7 -12 274‑10‑10 (Санкт‑Петербург) |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (приёмные часы) | Пн‑Пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи) |
| График приёма | Пн‑Пт 09:00‑12:30, 13:30‑18:00 |
| Отделы, отвечающие за международные соглашения |
|
| Руководство |
|
| Отзывы налогоплательщиков |
|
| Гонконг – Inland Revenue Department (IRD) | |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.ird.gov.hk |
| Горячая линия | +852 2755 1333 (рабочие часы 09:00‑17:00 HKT) |
| Телефон регионального офиса (Гонконг) | +852 2865 0000 |
| Электронный адрес | enquiry@ird.gov.hk |
| Личный кабинет (eTAX) | https://www.ird.gov.hk/eng/paf/etax.htm |
| Личный приём (приёмные часы) | Пн‑Пт 09:30‑12:30, 13:30‑17:00 (по предварительной записи) |
| График приёма | Пн‑Пт 09:30‑12:30, 13:30‑17:00 |
| Отделы, отвечающие за международные соглашения |
|
| Руководство |
|
| Отзывы налогоплательщиков |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать отдельную декларацию в обеих странах?
Да. Доход, полученный в одной стране, подлежит декларированию в обеих юрисдикциях, однако применяются пониженные ставки согласно соглашению, а двойное налогообложение устраняется за счёт налогового кредита или освобождения.
Какой документ подтверждает право на льготную ставку?
Это Сертификат резидентства (Certificate of Residency) и Справка о применении налоговой ставки по соглашению, выдаваемая налоговым органом страны‑источника;
Можно ли воспользоваться соглашением, если я являюсь физическим лицом‑предпринимателем?
Да. Соглашение распространяется как на юридических, так и на физических лиц‑резидентов, получающих доходы от источников в другой стране.
Что происходит, если налоговый орган одной из сторон откажет в применении льгот?
В таком случае предусмотрен механизм взаимного согласования: стороны могут обратиться в Комиссию по разрешению споров, указанную в тексте соглашения.
Соглашение между РФ и САР Гонконг — важный инструмент, который упрощает международные финансовые операции, снижает налоговую нагрузку и повышает инвестиционную привлекательность обеих сторон. Правильное использование положений соглашения позволяет бизнесу и частным инвесторам экономить значительные суммы и избегать двойного налогообложения.
Для получения более детальной информации рекомендуется обращаться в указанные выше контактные центры, пользоваться личными кабинетами налогоплательщиков и при необходимости консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами;